湘潭市人民政府
關(guān)于批轉(zhuǎn)市財(cái)政局人民銀行市中心支
行湘潭市財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革
試點(diǎn)方案的通知
潭政發(fā)〔２００５〕２１號(hào)
各縣市 區(qū)人民政府,，市直機(jī)關(guān)各單位：
市財(cái)政局,、人民銀行市中心支行《湘潭市財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革試點(diǎn)方案》已經(jīng)市人民政府同意，現(xiàn)批轉(zhuǎn)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行,。
二ОО五年十月十三日
湘潭市財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革
試 點(diǎn) 方 案
市財(cái)政局 人民銀行市中心支行
（二○○五年十月十三日）
為更好地發(fā)揮財(cái)政在宏觀調(diào)控中的作用，根據(jù)《湖南省人民政府關(guān)于批轉(zhuǎn)省財(cái)政廳人民銀行長(zhǎng)沙中心支行〈湖南省國(guó)庫(kù)集中支付核算改革試點(diǎn)方案〉的通知》（湘政發(fā)〔２００２〕２３號(hào)）精神，結(jié)合我市實(shí)際，制定本試點(diǎn)方案,。
一、充分認(rèn)識(shí)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的重要性和緊迫性
現(xiàn)行財(cái)政性資金繳庫(kù)和撥付方式,，是通過征收機(jī)關(guān)和預(yù)算單位設(shè)立多重賬戶分散進(jìn)行的,。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政的建立和發(fā)展，這種在傳統(tǒng)體制下形成的運(yùn)作方式暴露出的弊端越來(lái)越突出,。一是重復(fù)和分散設(shè)置賬戶,，導(dǎo)致財(cái)政收支活動(dòng)透明度不高，財(cái)政收支信息反饋遲緩,；二是財(cái)政收入入庫(kù)時(shí)間延滯,，收入退庫(kù)不規(guī)范，大量資金滯留在預(yù)算單位,，降低了資金使用效率；三是財(cái)政資金使用缺乏事前監(jiān)督,，截留,、擠占、挪用等問題時(shí)有發(fā)生,。因此,，改革現(xiàn)行國(guó)庫(kù)管理制度，逐步建立以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ),、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理體制有著重要的現(xiàn)實(shí)意義,，它對(duì)確保財(cái)政支出嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，增加財(cái)政支出透明度,，提高財(cái)政資金運(yùn)行效率將發(fā)揮更好的作用,。同時(shí)，財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革是中央領(lǐng)導(dǎo)高度重視,、財(cái)政部
認(rèn)真部署,、各級(jí)財(cái)政必須完成的一項(xiàng)工作，是財(cái)政收支管理制度改革的核心,。
二,、財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的基本原則
（一）整體設(shè)計(jì)、分步實(shí)施原則,。按照改革的目標(biāo)整體設(shè)計(jì)改革方案,，先試點(diǎn)，后推廣,；先入軌,，后規(guī)范,。
（二）“三不變”原則。堅(jiān)持預(yù)算單位的資金性質(zhì)不變,，資金使用權(quán)限和財(cái)務(wù)管理權(quán)限不變,，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)不變。
（三）方便用款原則,。轉(zhuǎn)變財(cái)政資金撥付方式,，減少資金申請(qǐng)和撥付環(huán)節(jié)，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù),，更加方便預(yù)算單位及時(shí)用款,。
（四）規(guī)范操作原則。合理確定財(cái)政部門,、征收單位,、預(yù)算單位、人民銀行國(guó)庫(kù)和代理銀行的管理職責(zé),，使各項(xiàng)財(cái)政性收支都按規(guī)范的程序在國(guó)庫(kù)單一賬戶體系內(nèi)運(yùn)作,。
三、財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的主要內(nèi)容
按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的基本要求,，建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系,，所有財(cái)政性資金都納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理，收入直接繳入國(guó)庫(kù)和財(cái)政專戶,，支出通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系直接支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位,。
（一）建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系
１、國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的構(gòu)成
（１）財(cái)政部門在中國(guó)人民銀行開設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶,，按收入和支出設(shè)置分類賬,，收入賬按預(yù)算科目進(jìn)行明細(xì)核算，支出賬按資金使用性質(zhì)設(shè)立分賬冊(cè),；
（２）財(cái)政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶,；在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶；
（３）財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)非稅收入資金財(cái)政專戶,，按收入和支出設(shè)置分類賬,；
（４）經(jīng)國(guó)務(wù)院和省級(jí)人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門開設(shè)特殊過渡性財(cái)政專戶（以下簡(jiǎn)稱特設(shè)專戶）。如糧食風(fēng)險(xiǎn)基金專戶等,。
建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系后,，相應(yīng)取消各類收入過渡性賬戶。預(yù)算單位的財(cái)政資金賬戶經(jīng)過軋賬后,，原則上不再保留,。預(yù)算單位的全部財(cái)政性資金逐步納入國(guó)庫(kù)單一賬戶管理。
２,、國(guó)庫(kù)單一賬戶體系中各類賬戶的功能
（１）國(guó)庫(kù)單一賬戶為國(guó)庫(kù)存款賬戶,，用于記錄,、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出活動(dòng)，并用于與財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶進(jìn)行清算,，實(shí)現(xiàn)支付,；
（２）財(cái)政部門的零余額賬戶，用于財(cái)政直接支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算,；預(yù)算單位的零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付（含提現(xiàn)）和與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算,；
（３）財(cái)政專戶，用于記錄,、核算和反映非稅收入資金的收入和支出活動(dòng),，并用于非稅收入資金日常收支清算；
（４）特設(shè)專戶,，用于記錄,、核算和反映預(yù)算單位的特殊專項(xiàng)支出活動(dòng)，并用于與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算,。
上述賬戶和專戶要與財(cái)政部門及其支付執(zhí)行機(jī)構(gòu),、中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)部門和預(yù)算單位的會(huì)計(jì)核算保持一致性，相互核對(duì)有關(guān)賬務(wù)記錄,。
在建立健全現(xiàn)代化銀行支付系統(tǒng)和財(cái)政管理信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上,，逐步實(shí)現(xiàn)由國(guó)庫(kù)單一賬戶核算所有財(cái)政性資金的收入和支出，并通過各部門在商業(yè)銀行的零余額賬戶處理日常支付和清算業(yè)務(wù),。
納入改革試點(diǎn)的預(yù)算單位，允許在過渡期間保留其原有賬戶,，但不再撥付財(cái)政性資金,，過渡期結(jié)束后原財(cái)政性資金銀行賬戶撤銷。新舊賬戶銜接的具體辦法由市財(cái)政局會(huì)同有關(guān)部門另行制定,。
（二）規(guī)范收入繳納程序
１,、收入類型。按政府收支分類標(biāo)準(zhǔn),，對(duì)財(cái)政收入實(shí)行分類,。
２、收繳方式,。適用財(cái)政國(guó)庫(kù)管理體制改革的要求,，將財(cái)政收入的收繳分為直接繳庫(kù)和集中匯繳。
直接繳庫(kù)是由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定,，直接將應(yīng)繳收入繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或非稅收入?yún)R繳專戶,。
集中匯繳是由征收機(jī)關(guān)（有關(guān)法定單位）按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或非稅收入?yún)R繳專戶,。
３,、收繳程序,。
（１）直接繳庫(kù)程序。直接繳庫(kù)的稅收收入,，由納稅人或稅務(wù)代理人提出納稅申報(bào),，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核無(wú)誤并區(qū)別收入性質(zhì)后，將稅款繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶,。直接繳庫(kù)的其他收入,，比照上述程序繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或非稅收入?yún)R繳專戶。
（２）集中匯繳程序,。小額零散稅收和法律另有規(guī)定的應(yīng)繳收入,，由征收機(jī)關(guān)于收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶。非稅收入中的現(xiàn)金繳款,，由執(zhí)收單位比照本程序繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或非稅收入?yún)R繳專戶,。
辦理財(cái)政收入退庫(kù)事項(xiàng)，依照法律法規(guī)有關(guān)國(guó)庫(kù)管理的規(guī)定執(zhí)行,。
（三）規(guī)范支出撥付程序
１,、支出類型。財(cái)政支出總體上分為購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出,。根據(jù)支付管理需要,，具體分為：工資支出，即預(yù)算單位的工資性支出,；購(gòu)買支出,，即預(yù)算單位除工資支出、零星支出之外購(gòu)買服務(wù),、貨物,、工程項(xiàng)目等支出；零星支出,，即預(yù)算單位購(gòu)買支出中的日常小額部分,，除《政府采購(gòu)品目分類表》所列品目以外的支出，或列入《政府采購(gòu)品目分類表》所列品目,，但未達(dá)到規(guī)定數(shù)額的支出,；轉(zhuǎn)移支出，即撥付給預(yù)算單位或下級(jí)財(cái)政部門,，未指明具體用途的支出,，包括撥付企業(yè)補(bǔ)貼和未指明具體用途的資金。
２,、支付方式,。按照不同的支付主體，對(duì)不同類型的支出,，分別實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付,。
（１）財(cái)政直接支付,。由財(cái)政部門開具支付令，通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系,，直接將財(cái)政資金支付到收款人（即商品和勞務(wù)供應(yīng)者,，下同）或用款單位賬戶。實(shí)行財(cái)政直接支付的支出包括：工資支出,、購(gòu)買支出,、撥付企業(yè)大型工程項(xiàng)目或大型設(shè)備采購(gòu)的資金等。
（２）財(cái)政授權(quán)支付,。預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政授權(quán),，自行開具支付令，通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶,。實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的支出包括未實(shí)行財(cái)政直接支付的購(gòu)買支出和零星支出,。
財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的具體支出項(xiàng)目，由財(cái)政部門在確定部門預(yù)算或制定改革試點(diǎn)的具體實(shí)施辦法中列出,。
３,、支付程序。
（１）財(cái)政直接支付程序,。預(yù)算單位按照批復(fù)的部門預(yù)算和資金使用計(jì)劃,，向財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)提出支付申請(qǐng)，財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算和資金使用計(jì)劃及相關(guān)要求對(duì)支付申請(qǐng)審核無(wú)誤后,，向代理銀行發(fā)出支付令,，并通知中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)部門，通過代理銀行進(jìn)入全國(guó)銀行清算系統(tǒng)實(shí)時(shí)清算,，財(cái)政資金從國(guó)庫(kù)單一賬戶劃撥到收款人的銀行賬戶,。
財(cái)政直接支付主要通過轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行，也可以采取“國(guó)庫(kù)支票”支付,。財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)算單位的要求簽發(fā)支票，并將簽發(fā)給收款人的支票交給預(yù)算單位,，由預(yù)算單位轉(zhuǎn)給收款人,。收款人持支票到其開戶銀行入賬，收款人所在開戶銀行再與代理銀行進(jìn)行清算,。每日營(yíng)業(yè)終了前由國(guó)庫(kù)單一賬戶與代理銀行進(jìn)行清算,。
工資性支付涉及的各預(yù)算單位人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn),、開支數(shù)額等,，分別由編制部門、人事部門和財(cái)政部門核定,。
支付對(duì)象為預(yù)算單位和下級(jí)財(cái)政部門的支出,，由財(cái)政部門按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度將資金從國(guó)庫(kù)單一賬戶直接撥付到預(yù)算單位或下級(jí)財(cái)政部門賬戶,。
（２）財(cái)政授權(quán)支付程序。預(yù)算單位按照批復(fù)的部門預(yù)算和資金使用計(jì)劃,，向財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)申請(qǐng)授權(quán)支付的月度用款限額,，財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)將批準(zhǔn)后的限額通知代理銀行和預(yù)算單位，并通知中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)部門,。預(yù)算單位在月度用款限額內(nèi),，自行開具支付令，通過財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)由代理銀行向收款人付款,，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算,。
上述財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付流程，以現(xiàn)代化銀行支付系統(tǒng)和財(cái)政信息管理系統(tǒng)的國(guó)庫(kù)管理操作系統(tǒng)為基礎(chǔ),。在這些系統(tǒng)尚未建立和完善前,，財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)或預(yù)算單位的支付令通過人工操作轉(zhuǎn)到代理銀行，代理銀行通過現(xiàn)行銀行清算系統(tǒng)向收款人付款,，并在每天軋賬前,，與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行清算。
非稅收入資金的支付,，將逐步比照上述程序?qū)嵤?span lang="EN-US">
四,、改革的配套措施
財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革，是對(duì)財(cái)政性資金的賬戶設(shè)置和收支繳撥方式的根本性變革,，是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程,。各級(jí)各部門各單位要在市政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和部署下，高度重視,，密切配合,，加強(qiáng)協(xié)作，確保改革工作順利進(jìn)行,。
（一）進(jìn)一步深化部門預(yù)算編制改革,。按照內(nèi)容完整、項(xiàng)目明細(xì),、定額科學(xué),、程序規(guī)范的原則，全面細(xì)致地編制部門綜合財(cái)政預(yù)算,，為順利實(shí)施財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革創(chuàng)造條件,。
（二）制定與財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革配套的管理制度。制定《湘潭市預(yù)算單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革資金支付管理暫行辦法》,、《湘潭市市級(jí)預(yù)算單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革資金銀行支付清算辦法》,、《湘潭市財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度改革會(huì)計(jì)核算暫行辦法》等一系列配套制度，建立和完善財(cái)政收支對(duì)賬制度和報(bào)表體系，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展,。
（三）清理整頓單位銀行賬戶,。對(duì)預(yù)算單位及其他金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的所有賬戶進(jìn)行清理，取消不符合改革要求的銀行賬戶,，保證國(guó)庫(kù)單一賬戶體系正常運(yùn)行,。
（四）建立財(cái)政管理信息系統(tǒng)和國(guó)庫(kù)管理操作系統(tǒng)。一是建立預(yù)算編制系統(tǒng)和預(yù)算執(zhí)行管理系統(tǒng),，保證預(yù)算資金的撥付符合預(yù)算安排和支出進(jìn)度要求,；二是建立收入管理系統(tǒng)，監(jiān)控稅收和非稅收入征收情況,；三是建立國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理系統(tǒng),，及時(shí)反映國(guó)庫(kù)每天的收支和平衡狀態(tài)；四是建立國(guó)庫(kù)收支總分類賬系統(tǒng),，做到所有收支賬目在一個(gè)系統(tǒng)中得到反映,；五是建立債務(wù)管理系統(tǒng)，全面反映國(guó)債償還及其余額情況,。
（五）組建財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付執(zhí)行機(jī)構(gòu),。要按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的要求，在市財(cái)政部門設(shè)立財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付執(zhí)行機(jī)構(gòu),，負(fù)責(zé)具體辦理財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付以及非稅收入收繳的相關(guān)業(yè)務(wù),，并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督檢查及信息反饋等具體工作,。其主要職能是：辦理財(cái)政直接支付零余額賬戶和授權(quán)支付零余額賬戶的業(yè)務(wù),；根據(jù)市財(cái)政局批復(fù)的分月用款計(jì)劃，具體辦理財(cái)政直接支付的審核撥付,。
（六）強(qiáng)化監(jiān)督制約機(jī)制,。財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位資金使用情況的監(jiān)督，認(rèn)真審核預(yù)算單位資金使用計(jì)劃和資金使用申請(qǐng),；建立健全財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制,，財(cái)政國(guó)庫(kù)部門要定期對(duì)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)；人民銀行國(guó)庫(kù)部門要加強(qiáng)對(duì)代理財(cái)政支付清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行的監(jiān)控,，充分發(fā)揮對(duì)商業(yè)銀行辦理財(cái)政支付清算業(yè)務(wù)的監(jiān)管作用,；審計(jì)部門要結(jié)合財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的建立進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的年度審計(jì)檢查，促進(jìn)政府部門和其他預(yù)算執(zhí)行部門依法履行職責(zé),。通過建立和完善科學(xué)合理的監(jiān)督制約機(jī)制，確保財(cái)政性資金安全,。
五,、改革的組織領(lǐng)導(dǎo)
為加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，市里成立財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革工作領(lǐng)導(dǎo)小組,。由市人民政府常務(wù)副市長(zhǎng)任組長(zhǎng),，市人民政府協(xié)助分管財(cái)政工作的副秘書長(zhǎng)和市財(cái)政局長(zhǎng),、人民銀行市中心支行行長(zhǎng)任副組長(zhǎng)，市財(cái)政局,、人民銀行市中心支行,、市審計(jì)局、市監(jiān)察局主要負(fù)責(zé)人為成員,。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,，由市財(cái)政局、人民銀行市中心支行具體承辦日常工作,。各級(jí)各部門各單位特別是試點(diǎn)單位要明確負(fù)責(zé)人分管,，安排專人配合搞好國(guó)庫(kù)集中收付制度改革工作。
六,、改革的實(shí)施步驟
２００５年９月以前完成機(jī)構(gòu)設(shè)置等籌備工作,，２００５年１０月由市人民政府選擇具有代表性的預(yù)算單位進(jìn)行改革試點(diǎn)，然后逐步擴(kuò)大試點(diǎn)面,，不斷完善以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ),，資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度。
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