湘潭市人民政府
潭政發(fā)〔2013〕15號
------------------------------------------------------------------
湘潭市人民政府
關(guān)于全面推進(jìn)預(yù)算績效管理的實施意見
各縣市區(qū)人民政府，湘潭高新區(qū)、經(jīng)開區(qū)管委會，昭山、天易示范區(qū)管委會，市直機(jī)關(guān)各單位，市屬和駐市各企事業(yè)單位，各人民團(tuán)體：
為進(jìn)一步深化我市預(yù)算制度改革，完善公共財政體系，推進(jìn)財政科學(xué)化、精細(xì)化管理，不斷提高財政資金使用效益，根據(jù)《湖南省人民政府關(guān)于全面推進(jìn)預(yù)算績效管理的意見》(湘政發(fā)〔2012〕33號)精神，經(jīng)2013年8月14日市人民政府第8次常務(wù)會議通過，現(xiàn)就全面推進(jìn)預(yù)算績效管理提出如下實施意見：
一、充分認(rèn)識全面實施預(yù)算績效管理的重要意義
預(yù)算績效管理作為政府績效管理的重要組成部分，是一種以支出結(jié)果為導(dǎo)向的預(yù)算管理模式。全面實施預(yù)算績效管理，對于深化我市行政體制改革，強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任和效率，提高財政資金使用效益，加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和和諧社會構(gòu)建，促進(jìn)高效、責(zé)任、透明政府建設(shè)具有重大政治、經(jīng)濟(jì)和社會意義。黨中央、國務(wù)院和省委、省人民政府高度重視預(yù)算績效管理工作，多次強(qiáng)調(diào)要深化預(yù)算制度改革，加強(qiáng)預(yù)算績效管理，提高預(yù)算資金的使用效益和政府工作效率。加快推進(jìn)和實施預(yù)算績效管理，已成為當(dāng)前和今后我市加強(qiáng)政府績效管理工作的重要任務(wù)。各級政府、財政和相關(guān)部門要充分認(rèn)識實施預(yù)算績效管理的重要意義，采取有力措施，全面推進(jìn)我市預(yù)算績效管理工作。
二、總體目標(biāo)和基本原則
（一）總體目標(biāo)
全面推進(jìn)預(yù)算績效管理，逐步建立以績效目標(biāo)為基礎(chǔ)，以績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控和績效評價為手段，以結(jié)果應(yīng)用為保障，以改進(jìn)預(yù)算管理、優(yōu)化資源配置、控制節(jié)約成本、提高公共產(chǎn)品質(zhì)量和公共服務(wù)水平為目的，管理科學(xué)、運(yùn)轉(zhuǎn)高效的全過程預(yù)算績效管理體系。“十二五”期間，全市各級政府建立較為完善的預(yù)算績效管理運(yùn)行機(jī)制，實現(xiàn)“三個全部”，即預(yù)算績效管理覆蓋全部財政性資金，預(yù)算績效管理貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全部過程，預(yù)算績效管理在市、縣各級政府全部實施。
（二）基本原則
1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級負(fù)責(zé)。預(yù)算績效管理實行“政府—財政—部門”三級垂直管理和上下聯(lián)動的工作機(jī)制。預(yù)算績效管理在各級政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由財政部門牽頭，各預(yù)算部門分工負(fù)責(zé)，協(xié)力推動預(yù)算績效管理工作的全面開展。各級政府負(fù)責(zé)統(tǒng)一部署、推進(jìn)和考核本級政府預(yù)算績效管理工作。各級財政部門負(fù)責(zé)制定預(yù)算績效管理的相關(guān)制度和實施方案，組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)本級預(yù)算部門和下級財政部門預(yù)算績效管理工作。各預(yù)算部門是本部門預(yù)算績效管理的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)組織開展本級和所屬單位的預(yù)算績效管理工作。
2.統(tǒng)籌規(guī)劃，遠(yuǎn)近結(jié)合。各級政府要統(tǒng)籌謀劃本地區(qū)預(yù)算績效管理工作，確定基本目標(biāo)和主要任務(wù)，落實保障措施。各級財政和預(yù)算部門要按照政府的統(tǒng)一部署，結(jié)合本地預(yù)算績效管理的推進(jìn)情況，制定本地區(qū)、本部門的預(yù)算績效管理規(guī)劃，既要立足當(dāng)前，又要著眼長遠(yuǎn)，既要有年度目標(biāo)，又要有中長期規(guī)劃，建立完善中長期規(guī)劃和年度工作計劃相結(jié)合的機(jī)制。
3.全面推進(jìn)，重點突破。各級財政和預(yù)算部門要充分認(rèn)識推進(jìn)預(yù)算績效管理工作的重要性和緊迫性，積極擴(kuò)大預(yù)算績效管理覆蓋面，逐年增加績效目標(biāo)管理范圍和績效評價項目，橫向到邊，縱向到底，全面推進(jìn)。要結(jié)合本地區(qū)、本部門實際情況，因地制宜，積極探索，抓住關(guān)鍵，以各級黨委、政府關(guān)心和社會關(guān)注的重點民生項目作為突破口，積累經(jīng)驗，擴(kuò)大影響，以點帶面，早出成效。
4.改革創(chuàng)新，協(xié)力推動。預(yù)算績效管理工作既要適應(yīng)新形勢新任務(wù)的需要，解決當(dāng)前影響財政資金使用效益的問題，又要敢于突破舊框架舊觀念的束縛，大膽探索，創(chuàng)新管理理念、管理辦法，不斷完善相關(guān)政策措施，優(yōu)化內(nèi)部流程，從制度機(jī)制上解決財政資金使用中存在的突出矛盾和問題，不斷提高財政資金使用績效。要充分發(fā)揮各級財政及相關(guān)部門的能動性，充分利用中介機(jī)構(gòu)、專家和社會公眾等第三方力量推進(jìn)預(yù)算績效管理。
三、主要任務(wù)
加強(qiáng)績效目標(biāo)管理
1.績效目標(biāo)設(shè)定。各預(yù)算部門在編制下一年度預(yù)算時，要根據(jù)政府預(yù)算編制的總體要求和財政部門的具體部署、國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)、合理地測算資金需求，編制預(yù)算績效計劃，向同級財政部門報送績效目標(biāo)。政府性基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算也要結(jié)合自身特點，明確績效目標(biāo)，加強(qiáng)編制管理。
2.績效目標(biāo)審核。財政部門要依據(jù)國家相關(guān)政策，財政支出方向和重點、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等，對部門報送的績效目標(biāo)進(jìn)行審核。對于績效目標(biāo)不符合申報要求的，財政部門應(yīng)要求報送部門進(jìn)行調(diào)整、修改；審核合格后進(jìn)入下一步預(yù)算編審流程。
3.績效目標(biāo)批復(fù)。財政預(yù)算經(jīng)同級人民代表大會審查批準(zhǔn)后，財政部門應(yīng)在部門預(yù)算批復(fù)中同時批復(fù)績效目標(biāo)。
4.預(yù)算部門年中申請追加經(jīng)費(fèi)，參照年初預(yù)算編制程序和要求報送績效目標(biāo)。
（二）開展績效運(yùn)行監(jiān)控管理
各級財政和預(yù)算部門要建立績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算績效目標(biāo)運(yùn)行情況進(jìn)行跟蹤管理和監(jiān)督檢查。跟蹤監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)績效運(yùn)行目標(biāo)與預(yù)期績效目標(biāo)發(fā)生偏離時，要及時采取措施予以糾正，情況嚴(yán)重的應(yīng)暫緩或停止該項目的執(zhí)行。要充分發(fā)揮財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職能作用，建立健全財政監(jiān)督檢查與財政支出績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理緊密銜接的工作機(jī)制。
實施績效評價
預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，要及時對預(yù)算資金的使用結(jié)果進(jìn)行績效評價，重點評價使用結(jié)果的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性。
1.實施預(yù)算部門自評和財政再評價。預(yù)算部門要對財政資金使用情況進(jìn)行自我評價，向同級財政部門提交績效評價報告。財政部門要對預(yù)算部門的績效評價工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，對其報送的績效評價報告進(jìn)行審核，必要時對預(yù)算部門績效自評實施再評價。
2.實施財政重點評價。各級財政部門要選擇各級黨委、政府高度重視、社會公眾普遍關(guān)注、社會影響深遠(yuǎn)的重大民生支出項目進(jìn)行重點評價；要積極開展部門整體支出績效評價和下級財政支出綜合績效評價，逐步推進(jìn)企業(yè)使用財政性資金績效評價。
強(qiáng)化績效評價結(jié)果應(yīng)用
1.建立健全預(yù)算支出績效評價結(jié)果反饋機(jī)制。財政部門和預(yù)算部門要將績效評價結(jié)果及時反饋給預(yù)算執(zhí)行單位，預(yù)算執(zhí)行單位要認(rèn)真研究績效評價結(jié)果所反映的問題，進(jìn)一步完善管理制度，改進(jìn)管理措施，提高管理水平，規(guī)范支出行為，降低支出成本。
2.建立健全績效評價結(jié)果與預(yù)算安排有機(jī)結(jié)合機(jī)制。財政部門要將績效評價結(jié)果作為安排以后年度預(yù)算的重要依據(jù)，優(yōu)先考慮和重點支持績效評價結(jié)果好的部門項目，減少績效評價結(jié)果差的部門項目資金安排，取消無績效或低績效項目，優(yōu)化資源配置。
3.建立健全績效報告機(jī)制。預(yù)算部門定期向同級財政部門、下級財政部門定期向上級財政部門提交預(yù)算績效報告，說明預(yù)算績效管理工作情況、財政支出績效情況、存在的問題、糾正措施和下一步工作重點；各級財政部門每年要向同級政府報告本級部門和下級政府預(yù)算績效管理綜合情況、重點項目績效完成情況，為政府決策提供參考。
4.建立健全績效評價結(jié)果公開機(jī)制。按照政府信息公開的有關(guān)規(guī)定，逐步推進(jìn)績效信息公開，將預(yù)算績效報告和績效評價結(jié)果，尤其是社會關(guān)注度高、影響力大的民生項目和重點項目支出績效情況，依法向社會公開，接受社會監(jiān)督,滿足人民群眾對公共資源使用效益的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。
5.建立健全績效問責(zé)機(jī)制。各級政府要將預(yù)算績效管理作為實施行政問責(zé)的重要依據(jù)，充分體現(xiàn)財政資金使用主體責(zé)任，形成“權(quán)責(zé)對等、獎懲分明”的權(quán)責(zé)機(jī)制。
四、工作要求
（一）構(gòu)建管理制度體系。各級財政部門要根據(jù)預(yù)算績效管理的發(fā)展方向、基本目標(biāo)、工作任務(wù)，抓緊研究制定預(yù)算績效管理規(guī)章制度和操作規(guī)程。一是要加緊研究制定涵蓋績效目標(biāo)、績效監(jiān)控、績效評價、結(jié)果應(yīng)用各環(huán)節(jié)的管理制度；健全社會中介、專家、數(shù)據(jù)庫和檔案等管理辦法；完善預(yù)算單位決算報表、資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)、部門項目支出標(biāo)準(zhǔn)等體系建設(shè)。二是要加強(qiáng)業(yè)務(wù)規(guī)程建設(shè)。依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)及管理辦法，制定系統(tǒng)、規(guī)范的績效管理工作流程和操作細(xì)則，明確各相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員在預(yù)算績效管理工作中的職責(zé)，規(guī)范操作程序和質(zhì)量控制要求，確保預(yù)算績效管理與預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的有效銜接。
（二）健全績效評價指標(biāo)體系。各級財政、預(yù)算部門要緊密結(jié)合工作實際，加快績效評價指標(biāo)的研究設(shè)計和修訂補(bǔ)充，建立科學(xué)、規(guī)范、實用的財政支出績效評價指標(biāo)體系，初步形成涵蓋各類支出，符合目標(biāo)內(nèi)容，突出績效特色，細(xì)化、量化的績效評價指標(biāo)；要加強(qiáng)各類標(biāo)準(zhǔn)的收集和整理，形成體現(xiàn)計劃、行業(yè)、專業(yè)歷史等各方面特點的各類評價標(biāo)準(zhǔn)；要強(qiáng)化評價權(quán)重設(shè)置的研究，選取各種科學(xué)的方法，合理設(shè)置權(quán)重分值，構(gòu)建體現(xiàn)相關(guān)性、重要性、系統(tǒng)性、經(jīng)濟(jì)性原則的績效評價指標(biāo)體系，為績效評價工作開展提供支撐。
（三）創(chuàng)新評價方式方法。各級財政、預(yù)算部門要開拓思路，積極探索，創(chuàng)新評價方式，逐步建立自我評價與外部評價相結(jié)合、定量評價與定性評價相結(jié)合的多種績效評價方式，確保績效評價結(jié)果的權(quán)威性、公正性。同時要加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，研究借鑒先進(jìn)經(jīng)驗，形成較為完善的方法體系，對財政支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行評價，確保績效評價工作客觀、公正。
五、保障措施
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。一是各級政府要成立由政府分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，市直相關(guān)部門為成員單位的政府預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組，全面指導(dǎo)、推進(jìn)和考核預(yù)算績效管理工作。二是各級財政部門要健全預(yù)算績效管理工作機(jī)制，把開展預(yù)算績效管理工作所必須的經(jīng)費(fèi)納入本級預(yù)算予以保障。三是各級預(yù)算部門要培育本部門的預(yù)算績效管理隊伍，明確職責(zé)分工，整合力量，聯(lián)合開展工作。四是各地要組建預(yù)算績效管理第三方隊伍，建立覆蓋不同領(lǐng)域、不同行業(yè)、不同專業(yè)的預(yù)算績效管理專家學(xué)者庫，積極引導(dǎo)會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估、行業(yè)咨詢等中介機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作。
（二）完善技術(shù)保障。加快推進(jìn)以預(yù)算績效管理信息網(wǎng)絡(luò)、績效信息平臺、績效指標(biāo)庫、專家?guī)臁⒅薪闄C(jī)構(gòu)庫等為主要內(nèi)容的預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)建設(shè)，借助現(xiàn)代信息管理技術(shù)，實現(xiàn)預(yù)算績效管理的信息化和科學(xué)化。
（三）推進(jìn)相關(guān)改革。進(jìn)一步完善政府預(yù)算體系，探索實施中、長期預(yù)算管理，編制滾動預(yù)算。深化部門預(yù)算、國庫集中收付等財政管理制度改革，將政府所有收支納入預(yù)算管理，細(xì)化預(yù)算編制，嚴(yán)格預(yù)算約束，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和時效性。加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，研究制定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理的有機(jī)結(jié)合。同時細(xì)化政府采購目錄，加強(qiáng)政府采購管理，規(guī)范政府采購行為。
（四）加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)。充分利用各種新聞媒體、政府網(wǎng)絡(luò)平臺等，積極宣傳預(yù)算績效管理的目的、意義，強(qiáng)化預(yù)算績效意識，培育績效管理文化，為預(yù)算績效管理創(chuàng)造良好的思想基礎(chǔ)和輿論環(huán)境。加強(qiáng)預(yù)算績效管理專業(yè)知識培訓(xùn)，增強(qiáng)預(yù)算績效管理工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，強(qiáng)化作風(fēng)建設(shè)和服務(wù)意識，有效提高預(yù)算績效管理工作水平。
（五）建立考核機(jī)制。建立預(yù)算績效管理工作考核制度。各級政府在加強(qiáng)預(yù)算績效管理工作督促檢查的同時，要將預(yù)算績效管理工作納入各級政府對部門年度工作目標(biāo)責(zé)任考核體系。各級財政部門要制定預(yù)算績效管理工作考核辦法，對本級預(yù)算部門和下級財政部門的預(yù)算績效管理工作開展情況進(jìn)行年度考核，并及時通報考核結(jié)果，對預(yù)算績效管理工作好、財政支出績效優(yōu)的地方和部門給予表彰。
湘潭市人民政府
2013年8月15日
| 分享到： |